🏢 Körperschaftsteuer-Rechner für die VAE
Festlandunternehmen, Kleinunternehmen mit weniger als 3 Mio. AED Umsatz oder qualifizierte Freizonenperson? Wählen Sie Ihre Unternehmensart, geben Sie Umsatz und zu versteuerndes Einkommen ein und sehen Sie die fällige Steuer und Ihren effektiven Steuersatz.
Kurz gesagt: Die Körperschaftsteuer der VAE beträgt 0 % auf die ersten 375.000 AED des zu versteuernden Einkommens und 9 % darüber. Ein zu versteuerndes Einkommen von 1.000.000 AED ergibt zum Beispiel 56.250 AED Steuer – ein effektiver Steuersatz von 5,63 %.
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Eingaben: Körperschaftsteuer-Rechner für die VAE
Ergebnis
Fällige Körperschaftsteuer (VAE)
56.250 AED
auf ein zu versteuerndes Einkommen von 1.000.000 AED
| Erste 375.000 AED zu 0 % | 375.000 AED |
| Über 375.000 AED zu 9 % | 625.000 AED |
| Körperschaftsteuer | 56.250 AED |
- Effektiver Steuersatz auf den Gewinn
- 5,63 %
- Steuer in % vom Umsatz
- 1,13 %
- Gewinn nach Steuern
- 943.750 AED
Reguläre Steuersätze (Föderales Gesetzesdekret 47/2022, Art. 3; Kabinettsbeschluss 116/2022): 0 % bis 375.000 AED zu versteuerndes Einkommen und 9 % darüber.
Körperschaftsteuer bei verschiedenen Gewinnhöhen (reguläre Sätze)
| Zu versteuerndes Einkommen | Steuer | Effektiver Steuersatz |
|---|---|---|
| 375.000 AED | 0 AED | 0 % |
| 500.000 AED | 11.250 AED | 2,25 % |
| 1.000.000 AED | 56.250 AED | 5,63 % |
| 2.000.000 AED | 146.250 AED | 7,31 % |
| 5.000.000 AED | 416.250 AED | 8,33 % |
| 10.000.000 AED | 866.250 AED | 8,66 % |
So nutzen Sie den Rechner
Wählen Sie die Unternehmensart und geben Sie Jahresumsatz und zu versteuerndes Einkommen ein (den handelsrechtlichen Gewinn nach den körperschaftsteuerlichen Korrekturen). Der Rechner wendet die 2026 geltenden Steuersätze und Entlastungen an.
Regeln der VAE-Körperschaftsteuer (Stand 2026)
| Regel | Inhalt | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Regulärer Steuersatz | 0 % bis 375.000 AED; 9 % darüber | Föderales Gesetzesdekret 47/2022, Art. 3; Kabinettsbeschluss 116/2022 |
| Entlastung für Kleinunternehmen | Umsatz ≤ 3 Mio. AED in der Periode und allen früheren Perioden; Steuerperioden mit Ende spätestens am 31.12.2029 | Art. 21; Ministerialbeschlüsse 73/2023 und 131/2026 |
| Qualifizierte Freizonenperson | 0 % auf qualifizierende, 9 % auf nicht qualifizierende Einkünfte; De-minimis-Grenze 5 % / 5 Mio. AED | Art. 18; Kabinettsbeschluss 100/2023; Ministerialbeschluss 265/2023 |
| Natürliche Personen | Steuerpflichtig erst ab 1 Mio. AED Geschäftsumsatz im Jahr | Kabinettsbeschluss 49/2023 |
| Große multinationale Konzerne | Nationale Ergänzungssteuer von 15 % für Konzerne mit mindestens 750 Mio. EUR Umsatz (seit 2025) | Föderales Gesetzesdekret 60/2023; Kabinettsbeschluss 142/2024 |
| Verluste | Unbegrenzt vortragbar, verrechenbar mit bis zu 75 % des zu versteuernden Einkommens | Art. 37 |
Rechenbeispiel
Ein Handelsunternehmen auf dem Festland von Dubai erzielt 5.000.000 AED Umsatz und 1.000.000 AED zu versteuerndes Einkommen.
- Erste 375.000 AED × 0 % = 0 AED
- Restliche 625.000 AED × 9 % = 56.250 AED
- Effektiver Steuersatz auf den Gewinn: 56.250 ÷ 1.000.000 = 5,63 %
Hätte dasselbe Unternehmen seit seiner Registrierung in jedem Jahr 2,8 Mio. AED Umsatz erzielt und für seine Periode 2026 die Entlastung für Kleinunternehmen gewählt, läge seine Steuer bei 0 AED.
Schätzwerte zu Informationszwecken, keine Steuerberatung. Quellen: Föderale Steuerbehörde der VAE (tax.gov.ae) und Finanzministerium der VAE (mof.gov.ae).
Häufig gestellte Fragen
Wie wird die Körperschaftsteuer in den VAE berechnet?
Ausgangspunkt ist der handelsrechtliche Jahresüberschuss. Nach den steuerlichen Korrekturen (steuerfreie Erträge, nicht abzugsfähige Aufwendungen, Verlustverrechnung) ergibt sich das zu versteuernde Einkommen; darauf gelten 0 % für die ersten 375.000 AED und 9 % für den Rest (Föderales Gesetzesdekret Nr. 47 von 2022, Artikel 3, und Kabinettsbeschluss Nr. 116 von 2022).
Wer erhält die Entlastung für Kleinunternehmen?
In den VAE ansässige Unternehmen, deren Umsatz in der laufenden und in jeder früheren Steuerperiode höchstens 3 Mio. AED beträgt, können die Entlastung wählen; ihr zu versteuerndes Einkommen gilt dann als null (Artikel 21; Ministerialbeschluss Nr. 73 von 2023). Sie gilt für Steuerperioden, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen und spätestens am 31. Dezember 2029 enden – verlängert seit 2026 durch Ministerialbeschluss Nr. 131 von 2026. Qualifizierte Freizonenpersonen und Mitglieder großer multinationaler Konzerne sind ausgeschlossen.
Zahlen Freizonenunternehmen 0 % Körperschaftsteuer?
Eine qualifizierte Freizonenperson zahlt 0 % auf qualifizierende Einkünfte und 9 % auf das übrige zu versteuernde Einkommen (ohne den Freibetrag von 375.000 AED). Sie muss ausreichende wirtschaftliche Substanz haben, geprüfte Abschlüsse vorlegen und nicht qualifizierende Umsätze unter der De-minimis-Grenze halten: 5 % des Gesamtumsatzes oder 5 Mio. AED, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Wann ist die Körperschaftsteuererklärung fällig?
Innerhalb von 9 Monaten nach Ende der Steuerperiode – bei einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr bis zum 30. September des Folgejahres. Die Steuer ist zum selben Termin zu zahlen.
Zahlen Freiberufler und Privatpersonen Körperschaftsteuer?
Natürliche Personen sind nur steuerpflichtig, wenn der Umsatz ihrer Geschäftstätigkeit 1 Mio. AED im Kalenderjahr übersteigt (Kabinettsbeschluss Nr. 49 von 2023). Gehälter, private Kapitalerträge und private Immobilieneinkünfte werden nicht besteuert.
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