🏢 Calculadora del impuesto de sociedades de los EAU
¿Empresa en el territorio continental, pequeña empresa con menos de 3 millones de AED de ingresos o persona de zona franca cualificada? Elige tu caso, introduce los ingresos y la base imponible, y consulta el impuesto a pagar y tu tipo efectivo.
Respuesta rápida: El impuesto de sociedades de los EAU es del 0 % sobre los primeros 375.000 AED de base imponible y del 9 % sobre el exceso. Por ejemplo, con una base imponible de 1.000.000 AED se pagan 56.250 AED: un tipo efectivo del 5,63 %.
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Datos: Calculadora del impuesto de sociedades de los EAU
Resultado
Impuesto de sociedades a pagar en los EAU
56.250 AED
sobre una base imponible de 1.000.000 AED
| Primeros 375.000 AED al 0 % | 375.000 AED |
| Exceso sobre 375.000 AED al 9 % | 625.000 AED |
| Impuesto de sociedades | 56.250 AED |
- Tipo efectivo sobre el beneficio
- 5,63 %
- Impuesto en % de los ingresos
- 1,13 %
- Beneficio después de impuestos
- 943.750 AED
Tipos generales (Decreto-ley federal 47/2022, art. 3; Resolución del Consejo de Ministros 116/2022): 0 % hasta 375.000 AED de base imponible y 9 % por encima.
Impuesto de sociedades según el nivel de beneficio (tipos generales)
| Base imponible | Impuesto | Tipo efectivo |
|---|---|---|
| 375.000 AED | 0 AED | 0 % |
| 500.000 AED | 11.250 AED | 2,25 % |
| 1.000.000 AED | 56.250 AED | 5,63 % |
| 2.000.000 AED | 146.250 AED | 7,31 % |
| 5.000.000 AED | 416.250 AED | 8,33 % |
| 10.000.000 AED | 866.250 AED | 8,66 % |
Cómo usar la calculadora
Elige el tipo de empresa e introduce tus ingresos anuales y tu base imponible (el beneficio contable después de los ajustes del impuesto de sociedades); la calculadora aplica los tipos y las exenciones vigentes en 2026.
Normas del impuesto de sociedades de los EAU (en 2026)
| Norma | Detalle | Fuente |
|---|---|---|
| Tipo general | 0 % hasta 375.000 AED; 9 % por encima | Decreto-ley federal 47/2022, art. 3; Resolución del Consejo de Ministros 116/2022 |
| Exención para pequeñas empresas | Ingresos ≤ 3 M AED en el periodo y en todos los anteriores; periodos impositivos que terminen como tarde el 31 de diciembre de 2029 | Art. 21; Resoluciones ministeriales 73/2023 y 131/2026 |
| Persona de zona franca cualificada | 0 % sobre los ingresos cualificados, 9 % sobre los no cualificados; umbral de minimis del 5 % o 5 M AED | Art. 18; Resolución del Consejo de Ministros 100/2023; Resolución ministerial 265/2023 |
| Personas físicas | Solo tributan si su facturación supera 1 M AED al año | Resolución del Consejo de Ministros 49/2023 |
| Grandes multinacionales | Impuesto complementario mínimo nacional del 15 % para grupos con ingresos ≥ 750 M EUR (desde 2025) | Decreto-ley federal 60/2023; Resolución del Consejo de Ministros 142/2024 |
| Pérdidas | Se compensan sin límite temporal, hasta el 75 % de la base imponible | Art. 37 |
Ejemplo práctico
Una empresa comercial del territorio continental de Dubái tiene unos ingresos de 5.000.000 AED y una base imponible de 1.000.000 AED.
- Primeros 375.000 AED × 0 % = 0 AED
- Resto, 625.000 AED × 9 % = 56.250 AED
- Tipo efectivo sobre el beneficio: 56.250 ÷ 1.000.000 = 5,63 %
Si esa misma empresa hubiera ingresado 2,8 millones de AED cada año desde su registro y hubiera optado por la exención para pequeñas empresas en su periodo de 2026, su impuesto sería de 0 AED.
Estimaciones con fines informativos, no asesoramiento fiscal. Fuentes: Autoridad Tributaria Federal de los EAU (tax.gov.ae) y Ministerio de Hacienda (mof.gov.ae).
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades en los EAU?
Parte del beneficio neto contable, aplica los ajustes fiscales (rentas exentas, gastos no deducibles, compensación de pérdidas) para obtener la base imponible y aplica un 0 % a los primeros 375.000 AED y un 9 % al resto (Decreto-ley federal n.º 47 de 2022, artículo 3, y Resolución del Consejo de Ministros n.º 116 de 2022).
¿Quién puede acogerse a la exención para pequeñas empresas?
Las empresas residentes con ingresos de 3 millones de AED o menos en el periodo impositivo actual y en todos los anteriores pueden optar por la exención, de modo que su base imponible se considera nula (artículo 21; Resolución ministerial n.º 73 de 2023). Se aplica a los periodos impositivos que empiezan a partir del 1 de junio de 2023 y terminan, como tarde, el 31 de diciembre de 2029, ampliación desde 2026 aprobada por la Resolución ministerial n.º 131 de 2026. No pueden acogerse las personas de zona franca cualificadas ni los miembros de grandes grupos multinacionales.
¿Las empresas de zona franca pagan un 0 % de impuesto de sociedades?
Una persona de zona franca cualificada paga un 0 % sobre los ingresos cualificados y un 9 % sobre el resto de la base imponible (sin el tramo exento de 375.000 AED). Debe tener sustancia económica suficiente, presentar cuentas auditadas y mantener los ingresos no cualificados por debajo del umbral de minimis: el 5 % de los ingresos totales o 5 millones de AED, lo que sea menor.
¿Cuándo se presenta la declaración del impuesto de sociedades?
En los 9 meses siguientes al cierre del periodo impositivo; para una empresa cuyo ejercicio coincide con el año natural, hasta el 30 de septiembre del año siguiente. El impuesto se paga en el mismo plazo.
¿Los autónomos y las personas físicas pagan impuesto de sociedades?
Las personas físicas solo tributan si la facturación de su actividad supera 1 millón de AED en un año natural (Resolución del Consejo de Ministros n.º 49 de 2023). Los salarios, las rentas de inversiones personales y los ingresos inmobiliarios privados no tributan.
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