🏢 Calculadora do imposto corporativo dos Emirados
Empresa fora das zonas francas, pequena empresa com receita abaixo de AED 3 milhões ou Pessoa Qualificada de Zona Franca? Escolha seu caso, informe a receita e o lucro tributável e veja o imposto devido e sua alíquota efetiva.
Resposta rápida: O imposto corporativo dos Emirados é de 0% sobre os primeiros AED 375.000 de lucro tributável e de 9% sobre o que passar disso. Por exemplo, um lucro tributável de AED 1.000.000 gera AED 56.250 de imposto: uma alíquota efetiva de 5,63%.
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Dados: Calculadora do imposto corporativo dos Emirados
Resultado
Imposto corporativo a pagar nos Emirados
AED 56.250
sobre um lucro tributável de AED 1.000.000
| Primeiros AED 375.000 a 0% | AED 375.000 |
| Acima de AED 375.000 a 9% | AED 625.000 |
| Imposto corporativo | AED 56.250 |
- Alíquota efetiva sobre o lucro
- 5,63%
- Imposto em % da receita
- 1,13%
- Lucro depois do imposto
- AED 943.750
Alíquotas normais (Decreto-Lei Federal 47/2022, art. 3; Decisão do Conselho de Ministros 116/2022): 0% até AED 375.000 de lucro tributável e 9% acima disso.
Imposto corporativo em diferentes níveis de lucro (alíquotas normais)
| Lucro tributável | Imposto | Alíquota efetiva |
|---|---|---|
| AED 375.000 | AED 0 | 0% |
| AED 500.000 | AED 11.250 | 2,25% |
| AED 1.000.000 | AED 56.250 | 5,63% |
| AED 2.000.000 | AED 146.250 | 7,31% |
| AED 5.000.000 | AED 416.250 | 8,33% |
| AED 10.000.000 | AED 866.250 | 8,66% |
Como usar a calculadora
Escolha o tipo de empresa, informe a receita anual e o lucro tributável (o lucro contábil depois dos ajustes do imposto corporativo), e a calculadora aplica as alíquotas e isenções em vigor em 2026.
Regras do imposto corporativo dos Emirados (em 2026)
| Regra | Detalhe | Fonte |
|---|---|---|
| Alíquota normal | 0% até AED 375.000; 9% acima | Decreto-Lei Federal 47/2022, art. 3; Decisão do Conselho de Ministros 116/2022 |
| Isenção para Pequenas Empresas | Receita ≤ AED 3 milhões no período e em todos os anteriores; períodos fiscais encerrados até 31 de dezembro de 2029 | Art. 21; Decisões Ministeriais 73/2023 e 131/2026 |
| Pessoa Qualificada de Zona Franca | 0% sobre receitas qualificadas, 9% sobre as não qualificadas; limite de minimis de 5% ou AED 5 milhões | Art. 18; Decisão do Conselho de Ministros 100/2023; Decisão Ministerial 265/2023 |
| Pessoas físicas | Tributadas só com faturamento acima de AED 1 milhão por ano | Decisão do Conselho de Ministros 49/2023 |
| Grandes multinacionais | Imposto Complementar Mínimo Doméstico de 15% para grupos com receita ≥ EUR 750 milhões (desde 2025) | Decreto-Lei Federal 60/2023; Decisão do Conselho de Ministros 142/2024 |
| Prejuízos | Compensáveis sem prazo, até 75% do lucro tributável | Art. 37 |
Exemplo prático
Uma empresa comercial de Dubai, fora das zonas francas, tem receita de AED 5.000.000 e lucro tributável de AED 1.000.000.
- Primeiros AED 375.000 × 0% = AED 0
- Restante, AED 625.000 × 9% = AED 56.250
- Alíquota efetiva sobre o lucro: 56.250 ÷ 1.000.000 = 5,63%
Se essa mesma empresa tivesse receita de AED 2,8 milhões em todos os anos desde o registro e optasse pela Isenção para Pequenas Empresas no período de 2026, o imposto seria AED 0.
Estimativas para fins informativos, não constituem consultoria tributária. Fontes: Autoridade Fiscal Federal dos Emirados (tax.gov.ae) e Ministério das Finanças (mof.gov.ae).
Perguntas frequentes
Como é calculado o imposto corporativo nos Emirados?
Parta do lucro líquido contábil, faça os ajustes fiscais (receitas isentas, despesas não dedutíveis, compensação de prejuízos) para chegar ao lucro tributável e aplique 0% aos primeiros AED 375.000 e 9% ao restante (Decreto-Lei Federal nº 47 de 2022, artigo 3, e Decisão do Conselho de Ministros nº 116 de 2022).
Quem tem direito à Isenção para Pequenas Empresas?
Empresas residentes com receita de até AED 3 milhões no período fiscal atual e em todos os anteriores podem optar pela isenção, e o lucro tributável passa a ser considerado zero (artigo 21; Decisão Ministerial nº 73 de 2023). Ela vale para períodos fiscais iniciados a partir de 1º de junho de 2023 e encerrados até 31 de dezembro de 2029, prazo estendido de 2026 pela Decisão Ministerial nº 131 de 2026. Pessoas Qualificadas de Zona Franca e integrantes de grandes grupos multinacionais não podem usá-la.
Empresas de zona franca pagam 0% de imposto corporativo?
Uma Pessoa Qualificada de Zona Franca paga 0% sobre as receitas qualificadas e 9% sobre o restante do lucro tributável (sem a faixa isenta de AED 375.000). Ela precisa manter substância econômica adequada, apresentar demonstrações auditadas e manter as receitas não qualificadas dentro do limite de minimis: 5% da receita total ou AED 5 milhões, o que for menor.
Qual é o prazo da declaração do imposto corporativo?
Até 9 meses após o fim do período fiscal; para uma empresa com ano fiscal igual ao ano civil, até 30 de setembro do ano seguinte. O imposto deve ser pago no mesmo prazo.
Autônomos e pessoas físicas pagam imposto corporativo?
Pessoas físicas só são tributadas se o faturamento da atividade passar de AED 1 milhão em um ano civil (Decisão do Conselho de Ministros nº 49 de 2023). Salários, rendimentos de investimentos pessoais e renda de imóveis particulares não são tributados.
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