📉 Calculateur d’amortissement d’immobilisation
Saisissez le coût d’acquisition, la valeur résiduelle et la durée d’utilisation pour obtenir le plan d’amortissement complet, et voyez comment les méthodes accélérées concentrent le même montant total sur les premières années.
Réponse rapide : Un bien acquis 50 000 $, avec une valeur résiduelle de 5 000 $ et une durée d’utilisation de 5 ans, s’amortit de 9 000 $ par an en linéaire ; la méthode dégressive à taux double donne 20 000 $ la première année et la somme des chiffres des années 15 000 $.
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Données : Calculateur d’amortissement d’immobilisation
Résultat
Dotation annuelle
9 000,00 $
Linéaire · coût de 50 000,00 $ et valeur résiduelle de 5 000,00 $
| Base amortissable (coût − valeur résiduelle) | 45 000,00 $ |
| Total des amortissements | 45 000,00 $ |
| Valeur nette comptable après l’année 5 | 5 000,00 $ |
- Taux de la première année
- 18 %
- Taux linéaire
- 20 %
Plan d’amortissement : Linéaire
| Année | Dotation | Cumul des amortissements | Valeur nette comptable |
|---|---|---|---|
| 1 | 9 000,00 $ | 9 000,00 $ | 41 000,00 $ |
| 2 | 9 000,00 $ | 18 000,00 $ | 32 000,00 $ |
| 3 | 9 000,00 $ | 27 000,00 $ | 23 000,00 $ |
| 4 | 9 000,00 $ | 36 000,00 $ | 14 000,00 $ |
| 5 | 9 000,00 $ | 45 000,00 $ | 5 000,00 $ |
Comparaison des méthodes
| Année | Linéaire | Dégressif à taux double | Somme des chiffres des années |
|---|---|---|---|
| 1 | 9 000,00 $ | 20 000,00 $ | 15 000,00 $ |
| 2 | 9 000,00 $ | 12 000,00 $ | 12 000,00 $ |
| 3 | 9 000,00 $ | 7 200,00 $ | 9 000,00 $ |
| 4 | 9 000,00 $ | 4 320,00 $ | 6 000,00 $ |
| 5 | 9 000,00 $ | 1 480,00 $ | 3 000,00 $ |
Comment utiliser le calculateur d’amortissement
Indiquez le coût du bien, sa valeur résiduelle prévue et sa durée d’utilisation en années, puis choisissez une méthode. Pour les unités d’œuvre, saisissez aussi le nombre total d’unités que le bien doit produire et les unités consommées chaque année. Le plan indique pour chaque année la dotation, le cumul des amortissements et la valeur nette comptable, et un second tableau compare les trois méthodes fondées sur le temps.
Formules d’amortissement
Linéaire = (Coût − Valeur résiduelle) ÷ Durée
- Dégressif à taux double : Valeur nette comptable × 2 ÷ Durée, avec bascule en linéaire lorsque celui-ci devient plus élevé.
- Somme des chiffres des années : (Coût − Valeur résiduelle) × Durée restante ÷ (n(n+1)/2).
- Unités d’œuvre : (Coût − Valeur résiduelle) ÷ Unités totales × Unités consommées.
Exemple chiffré
Une machine de 50 000 $, d’une valeur résiduelle de 5 000 $ et d’une durée d’utilisation de 5 ans, a une base amortissable de 45 000 $.
| Année | Linéaire | Dégressif à taux double | Somme des chiffres des années |
|---|---|---|---|
| 1 | 9 000 $ | 20 000 $ | 15 000 $ |
| 2 | 9 000 $ | 12 000 $ | 12 000 $ |
| 3 | 9 000 $ | 7 200 $ | 9 000 $ |
| 4 | 9 000 $ | 4 320 $ | 6 000 $ |
| 5 | 9 000 $ | 1 480 $ | 3 000 $ |
Toutes les méthodes amortissent au total les mêmes 45 000 $ ; les méthodes accélérées en passent simplement une plus grande part au début. En unités d’œuvre, avec 100 000 unités sur toute la durée, chaque unité coûte 0,45 $ : 30 000 unités la première année représentent donc 13 500 $.
Choisir une méthode
Le linéaire est la méthode la plus simple et la plus courante. Les méthodes accélérées conviennent aux biens qui perdent le plus de valeur ou d’utilité lorsqu’ils sont neufs, comme les véhicules et les ordinateurs, et réduisent plus tôt le bénéfice imposable lorsque la réglementation le permet.
Estimations fournies à titre indicatif, qui ne constituent pas un conseil financier.
Questions fréquentes
Comment calculer un amortissement linéaire ?
Retranchez la valeur résiduelle du coût, puis divisez par la durée d’utilisation : (50 000 $ − 5 000 $) ÷ 5 = 9 000 $ par an.
Comment fonctionne la méthode dégressive à taux double ?
Chaque année, on multiplie la valeur nette comptable d’ouverture par 2 ÷ durée (40 % pour un bien amorti sur 5 ans), sans descendre sous la valeur résiduelle. Ce calculateur bascule en linéaire dès que celui-ci donne une dotation plus élevée, de sorte que le bien atteint exactement sa valeur résiduelle en fin de vie.
Qu’est-ce que la méthode de la somme des chiffres des années ?
On additionne les années de la durée d’utilisation (1+2+3+4+5 = 15). La dotation de la première année vaut (coût − valeur résiduelle) × 5/15, celle de la deuxième × 4/15, et ainsi de suite : une méthode accélérée, moins agressive que le dégressif à taux double.
Quand utiliser l’amortissement en unités d’œuvre ?
Lorsque l’usure dépend de l’utilisation plutôt que du temps : véhicules, machines ou équipements dont la capacité s’exprime en heures ou en pièces produites. Amortissement par unité = (coût − valeur résiduelle) ÷ nombre total d’unités prévues.
Est-ce la même chose que l’amortissement fiscal ?
Pas forcément. Il s’agit ici de méthodes comptables. Les règles fiscales, comme le MACRS américain, la déduction pour amortissement canadienne ou l’amortissement dégressif fiscal français, appliquent leurs propres taux et conventions.
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