Belanjawan 2027 yang dibentangkan di Dewan Rakyat pada 9 Oktober 2026 menaikkan pelepasan asas yang diterima setiap pembayar cukai pemastautin, buat pertama kali sejak 2010, dan mengurangkan dua kadar cukai pendapatan di peringkat pertengahan. Di peringkat paling atas, kadar 30% pula bermula pada separuh daripada paras sekarang. Perubahan ini dicadangkan bagi tahun taksiran (TT) 2027. Di bawah, kami mengira kesannya dengan peraturan Malaysia yang sama seperti dalam kalkulator gaji bersih kami, pada pelbagai paras gaji.
Apa yang berubah dalam Belanjawan 2027
- Pelepasan individu: pelepasan automatik untuk diri sendiri dan saudara tanggungan naik daripada RM9,000 kepada RM12,000. Ia dituntut tanpa resit, jadi setiap pembayar cukai pemastautin menerimanya.
- Kadar pertengahan lebih rendah: pendapatan bercukai antara RM70,001 dan RM100,000 dikenakan 18%, bukan lagi 19%. Banjaran RM100,001–RM400,000 pada kadar 25% dipecahkan, dan bahagian pertamanya, sehingga RM150,000, turun kepada 24%.
- Kadar tertinggi bermula lebih awal: banjaran 28% kini berakhir pada RM1 juta, bukan RM2 juta, maka kadar 30% dikenakan ke atas pendapatan bercukai melebihi RM1 juta.
- Tidak berubah: kadar 0% hingga 11% bagi RM70,000 pertama, 25% bagi RM150,001–RM400,000, 26% bagi RM400,001–RM600,000, serta rebat RM400 untuk pendapatan bercukai sehingga RM35,000.
Belanjawan turut meluaskan beberapa pelepasan sedia ada, termasuk pelepasan perubatan bagi penjagaan selepas bersalin dan pelepasan bagi penjagaan ibu bapa. Pelepasan ini bergantung pada perbelanjaan anda, jadi ia tidak dimasukkan dalam angka kami.
Siapa yang untung dan berapa banyak
Pelepasan yang lebih tinggi membantu semua pembayar cukai, tetapi nilainya bergantung pada kadar tertinggi anda. Mengurangkan pendapatan bercukai sebanyak RM3,000 lagi menjimatkan RM90 jika kadar tertinggi anda 3%, RM330 pada 11% dan RM750 pada 25%. Jika rebat RM400 sudah menghapuskan cukai anda, anda tidak mendapat apa-apa kerana tiada lagi cukai untuk dikurangkan.
Pengurangan kadar memberi sehingga RM300 (satu mata ke atas RM30,000) apabila pendapatan bercukai melebihi RM100,000, dan RM800 apabila melebihi RM150,000. Secara keseluruhan, penjimatan terbesar ialah RM1,640, bagi pendapatan bercukai antara RM600,000 dan RM1 juta. Angka ini sepadan dengan anggaran kerajaan, iaitu tambahan pendapatan boleh guna sehingga kira-kira RM1,600 setahun.
Melebihi RM1 juta, keadaannya berbeza. Setiap ringgit antara RM1 juta dan RM2 juta dikenakan 30%, bukan 28%, dan melebihi kira-kira RM1,082,000 pendapatan bercukai, caj tambahan itu lebih besar daripada penjimatannya.
Contoh pengiraan: RM120,000 setahun
Ambil contoh pekerja pemastautin bergaji RM10,000 sebulan tanpa bonus, yang mencarum KWSP 11% serta PERKESO dan SIP, dan hanya menuntut pelepasan individu serta pelepasan KWSP dan PERKESO/SIP. Bagi TT 2026, pendapatan bercukai ialah RM106,650 dan cukainya RM11,062.50, sama seperti yang ditunjukkan oleh kalkulator kami hari ini. Bagi TT 2027, pelepasan yang lebih tinggi menurunkan pendapatan bercukai kepada RM103,650, dan kadar baharu menghasilkan cukai RM9,976.00. Penjimatannya RM1,086.50 setahun, atau kira-kira RM91 sebulan, dan gaji bersih selepas caruman naik kepada RM96,005.
Pada gaji RM60,000 setahun, pendapatan bercukai kekal di bawah RM70,000, jadi penjimatan RM180 datang sepenuhnya daripada pelepasan yang lebih tinggi. Pada RM1,200,000, cukai naik sebanyak RM2,033 kerana banjaran 30% bermula lebih awal.
Sebelum dan selepas pada tujuh paras gaji
Pautan gaji membuka kalkulator dengan jumlah tersebut. Kalkulator masih menggunakan peraturan TT 2026.
| Gaji setahun | Cukai TT 2026 | Cukai TT 2027 | Penjimatan setahun | Sebulan | Gaji bersih TT 2027 |
|---|---|---|---|---|---|
| RM60,000 | RM1,299 | RM1,119 | +RM180 | +RM15 | RM51,599 |
| RM100,000 | RM6,864 | RM6,157 | +RM707 | +RM59 | RM82,024 |
| RM120,000 | RM11,063 | RM9,976 | +RM1,087 | +RM91 | RM96,005 |
| RM150,000 | RM18,563 | RM17,176 | +RM1,387 | +RM116 | RM115,505 |
| RM250,000 | RM43,563 | RM42,013 | +RM1,550 | +RM129 | RM179,669 |
| RM700,000 | RM160,662 | RM159,022 | +RM1,640 | +RM137 | RM463,159 |
| RM1,200,000 | RM300,662 | RM302,695 | −RM2,033 | −RM169 | RM764,486 |
Apa yang perlu dilakukan sekarang
- Tiada perubahan bagi pendapatan 2026 anda. Ia akan dilaporkan pada 2027 mengikut peraturan semasa, dengan pelepasan RM9,000.
- Potongan cukai bulanan (PCB) bagi 2027 hanya akan mengikut jadual baharu selepas Rang Undang-Undang Kewangan diluluskan dan LHDN menerbitkan jadual yang dikemas kini. Semak slip gaji awal 2027 anda berbanding jadual di atas.
- Jika anda menuntut pelepasan yang diluaskan, seperti kos penjagaan ibu bapa atau penjagaan selepas bersalin, simpan resit mulai 1 Januari 2027.
- Membandingkan tawaran kerja bagi 2027? Gunakan kalkulator gaji bersih dan tambahkan penjimatan di atas. Kami akan mengemas kini kalkulator kepada peraturan TT 2027 sebaik sahaja ia menjadi undang-undang.
Cara kami mengira
Angka TT 2026 menggunakan peraturan Malaysia dalam kalkulator kami sendiri: pelepasan individu RM9,000, pelepasan KWSP sehingga RM4,000, pelepasan PERKESO dan SIP sehingga RM350, kadar pemastautin semasa dan rebat RM400. Bagi TT 2027, kami hanya mengubah pelepasan dan jadual kadar yang diumumkan dalam Belanjawan. Caruman adalah sama bagi kedua-dua tahun, jadi perubahan gaji bersih menyamai perubahan cukai. Zakat, pelepasan lain, bonus dan kadar bukan pemastautin tidak dimodelkan. Sumber: Ucapan Belanjawan 2027 dan Langkah Cukai Belanjawan 2027 (Lampiran 1 dan 2), Kementerian Kewangan Malaysia.
Maklumat umum, bukan nasihat cukai. Langkah-langkah ini masih cadangan sehingga Rang Undang-Undang Kewangan diluluskan, dan cukai anda bergantung pada pelepasan serta keadaan anda sendiri.